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关于税收筹划的四点建议

发布时间:2021-06-03 15:55:27 阅读次数:
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2012年,营业税改征增值税试点。2016年,营业税全面改征增值税。营业税逐步退出历史舞台,我国初步建立了现代增值税制度。这一政策的转变使中国许多传统商业模式面临严峻挑战。

比如在增值税抵扣环节,企业拿不到增值税进项发票,产业链哪个环节承担增值税等等,都成为企业进一步发展的阻力。

2018年,国税地税结合和第三期金税将进一步统一企业税收数据,信息化管理也将使企业面临更加严峻的监管环境。

本文认为,随着企业纳税筹划痛点的变化,给税务服务中介机构的发展带来了更多的挑战和机遇。传统的以鉴证咨询为主而非筹划咨询为主的税务代理事务所服务模式已不能满足企业发展的税务筹划痛点。我公司的节税管家正是针对新政策调控环境下企业面临的税收筹划痛点。

本文对企业和个人的税收筹划提出了一些建议

在新的监管环境下,税收筹划已不是单纯的会计筹划,即在会计筹划中。建议企业税收筹划应立足于企业经营的本质,做到事前筹划。当纳税义务发生时,计划可能太迟了。了解我国现行税收法律法规,利用专业机构资源,充分利用税收优惠政策和不同类型企业的税收差异,势在必行。

如合伙企业采取税前分成的原则,不需要缴纳企业所得税。如果合伙企业是在设立企业的过程中登记注册的,而不是有限公司,那么无论企业的营业利润有多大,企业都不需要缴纳企业所得税。

企业税收筹划目标的客观判断。税收筹划的目标不应简单地少缴税,甚至不缴税,而应采用税收统筹的方式,在一定的税收状态下,实现经济效益的***化。建议企业立足经营本质,分析现有经营模式的税率水平,评估税收风险和同行业的税率水平,为税收筹划提供依据,合理规划税收目标。

作为专业服务机构,企划部在接到企业委托后,将根据企业现有的业务模式出具税务风险评估意见,给出行业税负率水平供参考,并为企业提供切实可行的税收筹划实施方案,结合节税管家15年发展过程中积累的资源优势,为企业提供一站式的税收融资咨询服务。

2020年个人所得税改革的核心亮点是综合税制与分类税制相结合,直接增加了从多种来源获得收入的纳税人负担。他们大多是年收入在100万以下的中等收入家庭。2019年财税13号文件(小微企业普惠性税收减免政策)和个人所得税不同税目下的税收差异,也为这类群体留下了较大的税收筹划空间。

同时,符合国务院鼓励灵活就业、支持劳动收入、扩大中等收入群体、取缔非法收入的精神。

这类收入群体在进行个人所得税筹划时,应结合我国现行个人所得税法的实施条例,了解筹划的内在逻辑。同时,要结合支付薪酬企业的实际经营情况,制定规划方案。个人只想减税,而忽视了企业支付报酬的经营状况,因此税收筹划的手段往往失灵。

比如,将非全日制劳动报酬收入转化为个人生产经营收入,将大大减轻个人的税负。同时,支付报酬的企业也可以合理取得增值税发票,免除个税代扣代缴义务。

股权投资和股权转让收入在高收入群体中占很大比重。随着项目运营的成熟,这类收入目标从几百万到几亿不等。目前,我国个人所得税法实施条例对这类收入实行20%的比例税率。

这类人可以合理利用股权平台,在有财政补贴的地区设立股权平台,或者利用符合条件的居民企业之间的股息红利所得免税等税收优惠政策,减轻这类收入的税负。

据统计,民营企业对我国国民经济的贡献率高达70%。民营企业家的创业精神进一步激发了市场活力,促进了就业。民营企业家对这些收入的规划,将把省下的收入再次投入实体经济,进一步壮大民间资本,为中国经济发展增添活力。

在选择所谓的“缴税优惠地区”时,这类收入规划必须综合考虑纳税义务时点和政策执行稳定性的影响,避免规划失败。

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