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公司注销基本流程及资料

发布时间:2021-05-19 17:25:18 阅读次数:
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一、 公司注销税务登记手续及编制信息

1.余额发票纳税人(含全部发票)需要先作废发票系统中未使用的发票,然后将作废的发票带到发票窗口进行核销;如果发票已经填写完毕,则需要先在发票窗口中检查旧发票。

2、纳税人使用金税专柜或税控面板,完成前一步后需复制纳税(当月数据),填写《企业防伪税控设备注销登记表》

3、综合窗口取消纳税申报后,纳税人需要取消信息中心的黄金税盘或税控盘。

4、完成以上步骤后,在取消前准备各种填写的表格,然后进入综合窗口处理:(1)增值税申报:

(1) 自营职业:填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)填写说明:上季度申报的,本季度只填写申报表;上季度未申报的,填写上季度、本季度申报表。

(2) 个体经营者一般纳税人:填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填写说明:上个月申报的,只填写当月申报表;上月未申报者,应填写上个月、本月申报表。

(3) 小型纳税人企业:填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》填写说明:上季度申报的,本季度只填写申报表;上季度未申报的,填写上季度、本季度申报表;

(4) 一般纳税人企业:填写增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)(2)企业所得税申报表:

(1) 审计征收企业所得税纳税人:填写《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴税款申报表》。填报说明:上季度未申报的,需填写上季度所得税报告;上季度申报的,需要填写本季度所得税报告,然后继续填写下季度所得税报告、第四季度前的季度所得税报表和年度所得税报表。

(2) 企业所得税纳税人:填写《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴及年度纳税申报表》(B类)

(3) 清算所得税申报表(必填表):中华人民共和国企业清算所得税申报单一份(清算期:本年度1月1日至当月31日)。有限责任公司、非法人企业法人、独资企业或者合伙企业取得营业执照后不从事经营活动的(未开业的企业),申请注销登记前无债权债务,或者已完成债权债务清算(无债权债务的企业);法院裁定强制清算或者宣告破产的,有关企业清算组和企业经理可以根据法院关于终止强制清算程序或者破产程序的裁定,向强制清算人或者破产人的原登记机关申请简单注销登记。

二、 公司注销前,应当成立清算组进行清算。企业清算的步骤如下:

(一)清算费用的核算;(二)计算变卖财产、材料的损益;(三)核算和收回账面债权,清偿债务和损益;(四)会计弥补以前年度亏损;五、剩余财产及其分配之会计处理;六、清算结束后,编制清算损益表和资产负债表。

三、 会计处理一、编制终止营业日与正常营业日相同的资产负债表。清算费用:清算组成员的各种报酬,以及清算组成员变卖财产、处理债权债务所发生的一切费用(一)支付清算费用借方:清算费用贷方:银行存款,应收票据及其他相关科目(2)结转清算费用借方:清算损益贷方:清算费用3.出售资产及其损益的会计处理(1)核对无误后,原材料盘盈借方:原材料贷方:清算损益(2)调拨各类无形资产和递延资产(3)拍卖固定资产收入(借方:银行存款借方:累计折旧贷方:固定资产贷方:清算损益(4)调拨上述净资产清算损益计入未分配利润账户(借:清算损益贷:利润分配-未分配利润(4)计算并收回债权,(1)经认真审查,无法收回应收账款。借:结清损益贷:应收账款(2)经认真审核,应付账款无法结清。借:应付账款贷:清算损益(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。借:清算损益5.弥补以前年度亏损的会计处理(1)盈余公积弥补以前年度亏损借:盈余公积一般盈余公积(2)缴纳清算年度所得税借:利润分配未分配利润贷:应纳税所得税借:应纳税所得税所得税抵免:银行存款(3)剩余财产及其分配的会计处理。清算后的剩余财产,按照实收股本的比例分配给所有者。借方:资本公积、盈余公积、利润分配-未分配利润贷方:现金和银行存款6.编制清算损益表和清算资金资产负债表

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